所得税のしくみ｜税金の取り扱い
所得税のしくみ
概要 所得税は、個人の所得に対してかかる税金であり、「1年間のすべての所得金額」から「所得控除額」を差し引いた残りの金額（課税所得金額）に税率を適用して税額を計算します。 ＜所得税および復興特別所得税の申告納税額の計算の流れ＞ 所得金額の計算 所得は、その性質によって次の10種類に分かれ、それぞれの所得について、収入や必要経費の範囲あるいは所得の計算方法などが定められています。 1 利子所得 2 配当所得 3 不動産所得 4 事業所得 5 給与所得 6 退職所得 7 山林所得 8 譲渡所得 9 一時所得 10 雑所得 なお、所得税は、納税義務者に帰属するすべての所得に対して課税することを原則としていますが、所得の中には、社会政策その他の見地から所得税を課さないもの（非課税所得）があります。 詳しくは、 コード2011「課税される所得と非課税所得」 を参照してください。 課税所得金額の計算
課税所得金額は、その方のすべての 所得金額 から所得控除額を差し引いて算出します。 所得控除とは、控除の対象となる扶養親族が何人いるかなどの個人的な事情を加味して税負担を調整するもので、次の種類があります。 1 雑損控除 2 医療費控除 3 社会保険料控除 4 小規模企業共済等掛金控除 5 生命保険料控除 6 地震保険料控除 7 寄附金控除 8 障害者控除 9 寡婦控除 10 ひとり親控除 11 勤労学生控除 12 配偶者控除 13 配偶者特別控除 14 扶養控除 15 特定親族特別控除 （注） （注） 令和7年12月1日に施行され、令和7年分以降の年分について適用されます。 16 基礎控除 所得税額の計算 所得税額は、 課税所得金額 に 所得税の税率 を適用して計算します。 なお、所得税の税率は、所得が多くなるに従って段階的に高くなり、納税者がその支払能力に応じて公平に税を負担するしくみ
（超過累進税率）となっています。 （注） 土地建物等や株式等の譲渡所得など他の所得と区分して税額を計算する所得もあります。 詳しくは、 コード2240「申告分離課税制度」 を参照してください。 基準所得税額の計算 所得税額 から税額控除などの所得税額から差し引かれる金額を控除し、 基準所得税額 を算出します。 主な税額控除は、次のとおりです。 1 配当控除 2 政党等寄附金特別控除 3 認定NPO法人等寄附金特別控除 4 公益社団法人等寄附金特別控除 5 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除 ※ 令和7年分からは、基準所得金額（確定申告を要しない配当所得等を含めるなどした一定の所得金額）が3億3,000万円を超える場合で、その超える部分の金額の22.5％相当額が、その年分の通常の所得税及び復興特別所得税を上回るときは、その上回る部分の所得税額が加算されます。 復興特別所得税額の計算 平成2
5年から令和19年までの各年分については、復興特別所得税を所得税と併せて申告・納付します。 復興特別所得税額は、 基準所得税額 に2.1パーセントの税率を掛けて計算します。 また、平成25年１月１日から令和19年12月31日までの間に生ずる所得については、源泉所得税の徴収の際に復興特別所得税が併せて徴収されます。 所得税および復興特別所得税の申告納税額の計算 基準所得税額 と 復興特別所得税額 の合計金額から源泉徴収税額や 予定納税額 などを差し引き、所得税および復興特別所得税の申告納税額（納める税金）を算定します。 なお、上記の計算において、源泉徴収税額や予定納税額が基準所得税額と復興特別所得税の合計金額よりも多いときは、確定申告をすることによって、納め過ぎの所得税の還付を受けることができます。 詳しくは、 コード2020「確定申告」 、または コード2030「還付申告」 を参照してくだ
次にすること
- 自社の年度・要件に当てはまるかを確認する
- 国税庁の原文で最新の改正を確認する
- 判断に迷う場合は税理士に相談する（当サイトは税務相談を行いません）
出典: 国税庁タックスアンサー 原文。税制は毎年変わるため、必ず最新をご確認ください。
掲載内容の訂正・削除のご依頼は info@mugenkaitaku.com へご連絡ください。確認のうえ、すみやかに対応します。