所得税の項目一覧
所得税の項目300件。国税庁タックスアンサーから定期的に自動更新。
所得税のしくみ｜税金の取り扱い
概要 所得税は、個人の所得に対してかかる税金であり、「1年間のすべての所得金額」から「所得控除額」を差し引いた残りの金額（課税所得金額）に税
所得控除のあらまし｜税金の取り扱い
概要 所得税法では所得控除の制度を設けています。 これは、所得税額を計算するうえで、社会政策上の要請によるもの、各納税者の個人的事情への考慮
災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除)｜税金の取り扱い
概要 災害または盗難もしくは横領によって、下記の「雑損控除の対象になる資産の要件」にあてはまる資産について損害を受けた場合には、一定の金額の
医療費控除に関する手続について｜税金の取り扱い
概要 確定申告において医療費控除の適用を受ける場合は、医療費の領収書に基づいて必要事項を記載した「 医療費控除の明細書 」を確定申告書に添付
医療費を支払ったとき（医療費控除）｜税金の取り扱い
概要 その年の1月1日から12月31日までの間に自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合において、その
医療費控除の対象となる医療費｜税金の取り扱い
概要 医療費控除の対象となる医療費は次のとおりであり、その病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額とされています。
医療費控除の対象となる出産費用の具体例｜税金の取り扱い
概要 自己または自己と生計を一にする配偶者その他の親族のために医療費を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを医
医療費控除の対象となる介護保険制度下での施設サービスの対価｜税金の取り扱い
概要 介護保険制度下での施設サービスの対価に係る医療費控除の取扱いについては、次のとおりです。 介護保険制度においては、介護保険サービスは医
医療費控除の対象となる入院費用の具体例｜税金の取り扱い
概要 自己または自己と生計を一にする配偶者とその他親族のために医療費を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを医
医療費控除の対象となる介護保険制度下での居宅サービス等の対価｜税金の取り扱い
概要 介護保険制度においては、介護保険サービスは医療との連携に十分配慮して行わなければならない（介護保険法2②）こととされており、このサービ
医療費控除の対象となる歯の治療費の具体例｜税金の取り扱い
概要 歯科医師による診療または治療の対価で、その病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額は、医療費控除の対象となる医
特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除の特例）【セルフメディケーション税制】｜税金の取り扱い
概要 健康の保持増進および疾病の予防への取組として一定の取組を行っている方が、平成29年1月1日から令和8年12月31日までの間に、自己また
社会保険料控除｜税金の取り扱い
概要 納税者が自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合には、その支払った金額について所得控除を
セルフメディケーション税制と通常の医療費控除との選択適用｜税金の取り扱い
概要 セルフメディケーション税制 は医療費控除の特例であり、 通常の医療費控除 との選択適用となりますので、いずれか一方を選択して適用するこ
セルフメディケーション税制の対象となる特定一般用医薬品等購入費｜税金の取り扱い
概要 セルフメディケーション税制の対象となる特定一般用医薬品等購入費とは、次の医薬品である一般用医薬品等（新医薬品に該当するものおよび人の身
健康の保持増進及び疾病の予防への取組を行っている場合｜税金の取り扱い
概要 セルフメディケーション税制の適用を受けられる納税者は、その適用を受けようとする年分において健康の保持増進および疾病の予防への取組として
取組を行ったことを明らかにする書類の具体例｜税金の取り扱い
概要 令和3年分以後のセルフメディケーション税制の適用に関する事項を記載した確定申告書を令和4年1月1日以後に提出する場合は、特定一般用医薬
小規模企業共済等掛金控除｜税金の取り扱い
概要 納税者が小規模企業共済法に規定された共済契約に基づく掛金等を支払った場合には、その支払った金額について所得控除が受けられます。これを小
生命保険料控除｜税金の取り扱い
概要 納税者が生命保険料、介護医療保険料および個人年金保険料を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを生命保険料
生命保険料控除の対象となる保険契約等｜税金の取り扱い
概要 生命保険料控除の対象となる保険契約等には、生命保険契約等、介護医療保険契約等および個人年金保険契約等があります。 なお、平成24年1月
地震保険料控除｜税金の取り扱い
概要 納税者が特定の損害保険契約等に係る地震等損害部分の保険料または掛金を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。これ
地震保険料控除の対象となる保険や共済の契約｜税金の取り扱い
概要 地震保険料控除の対象となる保険や共済の契約は、一定の資産を対象とする契約で、地震等による損害により生じた損失の額をてん補する保険金また
一定の寄附金を支払ったとき(寄附金控除)｜税金の取り扱い
概要 納税者が国や地方公共団体、特定公益増進法人などに対し、「特定寄附金」を支出した場合には、所得控除を受けることができます。これを寄附金控
政治献金と寄附金｜税金の取り扱い
概要 個人が行う政治献金は寄附金控除または 政党等寄附金特別控除制度 の対象となる場合があります。 寄附金控除として確定申告を行う場合の控除
ふるさと納税(寄附金控除)｜税金の取り扱い
概要 ふるさと納税は、ご自身の選んだ自治体に対して寄附を行った場合に、寄附額のうち2,000円を超える部分について、所得税および個人住民税か
障害者控除｜税金の取り扱い
概要 納税者自身、 同一生計配偶者 または 扶養親族 が所得税法上の障害者に当てはまる場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。
寡婦控除｜税金の取り扱い
概要 納税者自身が寡婦であるときは、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを寡婦控除といいます。 寡婦控除の金額（令和2年分以後）
ひとり親控除｜税金の取り扱い
概要 納税者がひとり親であるときは、一定の金額の所得控除を受けることができます。これをひとり親控除といいます。なお、ひとり親控除は令和2年分
寡夫控除｜税金の取り扱い
概要 納税者自身が寡夫であるときは、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを寡夫控除といいます。令和2年分から、 ひとり親控除 に
勤労学生控除｜税金の取り扱い
概要 納税者自身が勤労学生であるときは、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを勤労学生控除といいます。 勤労学生控除の金額 区分
特定親族特別控除｜税金の取り扱い
概要 納税者に、生計を一にする年齢19歳以上23歳未満の親族等で、合計所得金額が一定金額以下の控除対象扶養親族に該当しない者（以下「特定親族
扶養控除｜税金の取り扱い
概要 納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを扶養控除といいます。 扶養控除の
納税者が2人以上いる場合の扶養控除の所属の変更｜税金の取り扱い
概要 2人以上の居住者の扶養親族に該当する者をいずれの居住者の 扶養親族 とするかは、これらの居住者が提出するその年分の「 予定納税額の減額
高齢者を扶養している人が受けられる配偶者控除や扶養控除｜税金の取り扱い
概要 控除対象配偶者 や 控除対象扶養親族 のうち、年齢70歳（その年12月31日現在の年齢）以上である人の配偶者控除額や扶養控除額は、同居
扶養家族に寝たきりの人がいるときの控除額｜税金の取り扱い
概要 その年の12月31日の現況で引き続き6か月以上にわたって、身体の障害により寝たきりの状態で、複雑な介護を必要とする（介護を受けなければ
市町村長等の障害者認定と介護保険法の要介護認定について｜税金の取り扱い
概要 所得税法上、障害者控除の対象となる障害者は、所得税法施行令第10条に限定列挙されていますが、介護保険法の介護認定を受けた人については、
身体障害者手帳等の交付を申請中である場合の障害者控除の適用について｜税金の取り扱い
概要 障害者控除 の対象とされる障害者は、所得税法施行令第10条に規定されている人とされていますが、身体障害者手帳または戦傷病者手帳の交付を
配偶者の所得がいくらまでなら配偶者控除が受けられるか｜税金の取り扱い
概要 配偶者に所得があっても、配偶者の年間の 合計所得金額 が58万円以下（注１）（令和２年分から令和６年分までは48万円以下、令和元年分以
配偶者控除｜税金の取り扱い
概要 納税者に所得税法上の控除対象配偶者がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを配偶者控除といいます。 配偶者控除の金額
配偶者特別控除｜税金の取り扱い
概要 配偶者に58万円（注）（令和２年分から令和６年分までは48万円、令和元年分以前は38万円）を超える所得があるため 配偶者控除 の適用が
基礎控除｜税金の取り扱い
概要 確定申告や年末調整において所得税額の計算をする場合に、総所得金額などから差し引くことができる控除の1つに基礎控除があります。 基礎控除
税額控除｜税金の取り扱い
概要 税額控除とは、課税所得金額に税率を乗じて算出した所得税額から、一定の金額を控除するものです。 税額控除の主なもの 税額控除の主なものは
マイホームの取得等と所得税の税額控除｜税金の取り扱い
概要 個人が住宅ローン等を利用してマイホームの新築、取得または増改築等（以下「取得等」といいます。）をした場合で、一定の要件を満たすときは、
住宅の新築等をし、令和３年までに居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が住宅ローン等を利用して、マイホームの新築、取得または増改築等（以下「取得等」といいます。）をし、令和3年12月31日までに自己の
認定住宅の新築等をし、令和３年までに居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が住宅ローン等を利用して、「認定住宅」の新築または建築後使用されたことのない認定住宅の取得（以下「認定住宅の新築等」といいます。）
中古住宅を取得し、令和３年までに居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人 が住宅ローン等を利用して、マイホームを新築、取得または増改築等（以下「取得等」といいます。）をし、令和3年12月31日までに自己
要耐震改修住宅を取得して耐震改修を行い、令和３年までに居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 中古住宅を取得した場合の住宅借入金等特別控除の対象となる中古住宅は、耐震基準または経過年数基準を満たすものに限られていましたが、平成2
増改築等をし、令和３年までに居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人 が住宅ローン等を利用して、マイホームを新築、取得または増改築等（以下「取得等」といいます。）をし、令和3年12月31日までに自己
借入金を利用して省エネ改修工事をした場合（特定増改築等住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が住宅ローン等を利用して、自己が所有している居住用家屋のバリアフリー改修工事や省エネ改修工事、多世帯同居改修工事を含む増改築等（以
借入金を利用してバリアフリー改修工事をした場合（特定増改築等住宅借入金等特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人 が住宅ローン等を利用して、自己が所有している居住用家屋のバリアフリー改修工事や省エネ改修工事、多世帯同居改修工事を含む増改築等（
省エネ改修工事をした場合（住宅特定改修特別税額控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が、自己が所有している居住用家屋について一般断熱改修工事等（以下「一般省エネ改修工事」といいます。）を行った場合において、その家屋
バリアフリー改修工事をした場合（住宅特定改修特別税額控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が、自己が所有している居住用家屋について高齢者等居住改修工事等（以下「バリアフリー改修工事」といいます。）を行った場合において、当
認定住宅等の新築等をした場合（認定住宅等新築等特別税額控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が、認定長期優良住宅の新築または取得（以下「新築等」といいます）をして平成21年6月4日から令和7年12月31日までの間に居住の用
耐震改修工事をした場合（住宅耐震改修特別控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が、平成26年4月1日から令和7年12月31日までの間に、自己の居住の用に供する家屋（昭和56年5月31日以前に建築されたものに限
借入金を利用して多世帯同居改修工事をした場合(特定増改築等住宅借入金等特別控除)｜税金の取り扱い
概要 個人が住宅ローン等を利用して、自己が所有している居住用家屋についてバリアフリー改修工事や省エネ改修工事、多世帯同居改修工事を含む増改築
多世帯同居改修工事をした場合(住宅特定改修特別税額控除)｜税金の取り扱い
概要 個人が、自己が所有している居住用家屋について多世帯同居改修工事を行った場合において、当該家屋を平成28年4月1日から令和7年12月31
住宅借入金等特別控除の対象となる住宅ローン等｜税金の取り扱い
概要 住宅借入金等特別控除の対象となる住宅ローン等（借入金または債務）は、次の「控除の適用を受けるための要件」のすべての要件を満たす借入金ま
特定増改築等住宅借入金等特別控除の対象となる住宅ローン等｜税金の取り扱い
概要 特定増改築等住宅借入金等特別控除の対象となる住宅ローン等は、次の「控除の適用を受けるための要件」のすべての要件を満たす借入金または債務
耐久性向上改修工事をした場合（住宅特定改修特別税額控除）｜税金の取り扱い
概要 個人が、自己が所有している居住用家屋について耐久性向上改修工事（住宅耐震改修や一般省エネ改修工事と併せて行うものに限ります。）を行った
子育て対応改修工事をした場合（住宅特定改修特別税額控除）｜税金の取り扱い
概要 特例対象個人（年齢40歳未満であって配偶者を有する者、年齢40歳以上であって年齢40歳未満の配偶者を有する者または年齢19歳未満の扶養
住宅ローン等の借換えをしたとき｜税金の取り扱い
概要 住宅の取得等に当たって借り入れた住宅ローン等を金利の低い住宅ローン等に借り換えることがあります。 住宅借入金等特別控除の対象となる住宅
転勤と住宅借入金等特別控除等｜税金の取り扱い
概要 住宅借入金等特別控除または特定増改築等住宅借入金等特別控除（以下「住宅借入金等特別控除等」といいます。）の適用を受けるための要件の1つ
離婚による財産分与で居住用家屋の共有持分を追加取得した場合の住宅借入金等特別控除について｜税金の取り扱い
概要 居住用家屋について、財産分与によりその共有持分を追加取得した場合には、住宅借入金等特別控除の適用に当たり、新たに家屋を取得したものとし
居住者に係る外国税額控除｜税金の取り扱い
概要 居住者が、その年において外国の法令により所得税に相当する租税（以下「外国所得税」といいます。）を納付することとなる場合には、次の算式で
非居住者に係る外国税額控除｜税金の取り扱い
概要 国内に 恒久的施設 を有する非居住者が、その 恒久的施設 に帰属する所得（恒久的施設帰属所得）につきその年において外国の法令により所得
配当所得があるとき(配当控除)｜税金の取り扱い
概要 剰余金の配当などの配当所得があるときには、一定の方法で計算した金額の税額控除を受けることができます。これを配当控除といいます。 配当控
政党等寄附金特別控除制度｜税金の取り扱い
概要 個人が平成7年1月1日から令和11年12月31日までに支払った政党または政治資金団体に対する政治活動に関する寄附金で一定のもの（以下「
認定NPO法人に寄附をしたとき｜税金の取り扱い
概要 平成23年以後に個人が認定NPO法人等（注1）に対して一定の寄附金を支出した場合（寄附をした人に特別の利益が及ぶと認められるものおよび
公益社団法人等に寄附をしたとき｜税金の取り扱い
概要 個人が支払った特定寄附金のうち、次の（1）から（3）までに掲げる法人等（以下「公益社団法人等」といいます。）に対する寄附金については、
試験研究を行った場合の所得税額の特別控除｜税金の取り扱い
概要 青色申告者のその年分の事業所得の金額の計算上必要経費に算入される試験研究費の額がある場合に、その試験研究費の額の一定割合の金額をその年
地方活力向上地域等において雇用者の数が増加した場合の所得税額の税額控除｜税金の取り扱い
概要 この制度は、青色申告書を提出する事業者である個人が、令和8年3月31日までに拡充型事業の計画または移転型事業の計画の認定を受けた地域再
給与等の引上げ及び設備投資を行った場合等の税額控除｜税金の取り扱い
概要 この制度は、青色申告書を提出する個人が令和元年から令和3年までの各年において、国内雇用者に対して支払う給与等支給額が適用年の前年の給与
給与等の支給額が増加した場合の所得税額の特別控除｜税金の取り扱い
概要 この制度は、青色申告書を提出する個人が令和4年から令和9年までの各年において、国内雇用者に対して支払う給与等支給額が適用年の前年の給与
所得の区分のあらまし｜税金の取り扱い
概要 所得税法では、その性質によって所得を次の10種類に区分しています。 利子所得 利子所得とは、預貯金や公社債の利子ならびに合同運用信託、
利息を受け取ったとき(利子所得)｜税金の取り扱い
概要 利子所得とは、預貯金および公社債の利子ならびに合同運用信託、公社債投資信託および公募公社債等運用投資信託の収益の分配に係る所得をいいま
障害者等のマル優(非課税貯蓄)｜税金の取り扱い
概要 預貯金や公社債などの利子は、原則としてその支払の際に、15.315パーセント（他に地方税5パーセント）の税率を乗じて算出した所得税およ
財形住宅貯蓄｜税金の取り扱い
概要 預貯金などの利子は、原則として、その支払の際、一律15.315パーセント（他に地方税5パーセント）の税率を乗じて算出した所得税および復
財形年金貯蓄｜税金の取り扱い
概要 預貯金などの利子は、原則として、その支払の際、一律15.315パーセント（他に地方税5パーセント）の税率を乗じて算出した所得税および復
配当金を受け取ったとき(配当所得)｜税金の取り扱い
概要 配当所得とは、株主や出資者が法人から受ける剰余金や利益の配当、剰余金の分配、基金利息、投資法人からの金銭の分配または投資信託（公社債投
上場株式等の配当等に係る申告分離課税制度｜税金の取り扱い
概要 上場株式等の配当等（一定の大口株主等が受ける上場株式等の配当等を除きます。以下同じです。）については、総合課税に代えて申告分離課税を選
事業所得の課税のしくみ(事業所得)｜税金の取り扱い
概要 事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。 ただし、
不動産収入を受け取ったとき(不動産所得)｜税金の取り扱い
概要 不動産所得とは、次の（1）から（3）までの所得（事業所得または譲渡所得に該当するものを除きます。）をいいます。 （1） 土地や建物など
事業としての不動産貸付けとそれ以外の不動産貸付けとの区分｜税金の取り扱い
概要 不動産などの貸付けによる所得は、 不動産所得 になります。 不動産所得は、その不動産貸付けが事業として行われているかどうかによって、所
不動産所得の収入計上時期｜税金の取り扱い
概要 不動産を賃貸したことにより収受する家賃、地代、更新料などは、その金額を不動産所得の総収入金額に算入することとなりますが、その収入に計上
保証金の経済的利益に係る課税関係｜税金の取り扱い
概要 建物賃貸借契約の際や定期借地権の設定等の際に、賃貸人が賃借人から保証金（保証金等の名目の金銭で賃借人がその返還請求権を有するものをいい
修繕費とならないものの判定｜税金の取り扱い
概要 貸付けや事業の用に供している建物、建物附属設備、機械装置、車両運搬具、器具備品などの資産の修繕費で、通常の維持管理や修理のために支出さ
立退料を支払ったとき｜税金の取り扱い
概要 建物を賃貸している場合に、借家人に立ち退いてもらうため、立退料を支払うことがあります。このような立退料の取扱いは次のようになります。
不動産所得が赤字のときの他の所得との通算｜税金の取り扱い
概要 不動産所得 の金額は、その年中の 不動産所得 に係る総収入金額から必要経費を差し引いて計算します。 この結果、不動産所得の損失（赤字）
新たに不動産の貸付けを始めたときの届出など｜税金の取り扱い
概要 新しく 不動産の貸付けを始めたとき は、次のような届出書や申請書のうち、該当するものを提出する必要があります。 「個人事業の開業・廃業
給与所得｜税金の取り扱い
概要 給与所得とは、使用人や役員等が支払いを受ける俸給や給料、賃金、歳費、賞与のほか、これらの性質を有する給与に係る所得をいいます。 計算方
給与所得控除｜税金の取り扱い
概要 給与所得の金額は、給与等の収入金額から給与所得控除額を差し引いて算出しますが、この給与所得控除額は、給与等の収入金額に応じて、次のよう
所得金額調整控除｜税金の取り扱い
概要 所得金額調整控除とは、一定の給与所得者の 総所得金額 を計算する場合に、一定の金額を給与所得の金額から控除するというものです。 所得金
給与所得者の特定支出控除｜税金の取り扱い
概要 給与所得者が次の1から7の特定支出をした場合、その年の特定支出の額の合計額が、給与所得控除額の2分の1相当額を超えるときは、確定申告に
退職金を受け取ったとき(退職所得)｜税金の取り扱い
概要 退職所得とは、退職により勤務先から受ける退職手当などの所得をいい、社会保険制度などにより退職に基因して支給される一時金、確定拠出年金法
譲渡所得(土地や建物を譲渡したとき)｜税金の取り扱い
概要 譲渡所得とは、一般的に、土地、建物、株式、ゴルフ会員権などの資産を譲渡することによって生ずる所得をいいます。 ただし、事業用の商品など
譲渡所得(土地、建物及び株式等以外の資産を譲渡したとき)｜税金の取り扱い
概要 譲渡所得とは、一般的に土地、建物、株式等、ゴルフ会員権、金地金などの資産を譲渡することによって生ずる所得をいいます。 ただし、事業用の
株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税)｜税金の取り扱い
概要 （1） 株式等の譲渡による事業所得の金額、譲渡所得の金額および雑所得の金額（以下「譲渡所得等の金額」といいます。）は、「上場株式等に係
譲渡した株式等の取得費｜税金の取り扱い
概要 株式等を譲渡（売却）した場合の譲渡所得等の金額は、譲渡価額（売却金額）から取得費（取得価額）と売却手数料等を差し引いて計算します。 取
株式等の譲渡損失(赤字)の取扱い｜税金の取り扱い
概要 株式等の譲渡による所得以外の所得からの控除等（損益通算） （1） 株式等の譲渡損失（赤字）の金額と他の所得の黒字の金額との通算不可 上
同一銘柄の株式等を2回以上にわたって購入している場合の取得費｜税金の取り扱い
概要 譲渡した株式等の取得費の概要 株式等の譲渡による譲渡所得の金額および雑所得の金額の計算において、同一銘柄の株式等を2回以上にわたって購
贈与により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例（国外転出（贈与）時課税）｜税金の取り扱い
概要 国外転出（贈与）時課税 （1）国外転出（贈与）時課税のあらまし 国外転出（贈与）時課税とは、贈与の時点で、1億円以上の有価証券等、未決
相続又は遺贈により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例（国外転出（相続）時課税）｜税金の取り扱い
概要 国外転出（相続）時課税 （1）国外転出（相続）時課税のあらまし 国外転出（相続）時課税とは、相続開始の時点で、1億円以上の有価証券等、
上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除｜税金の取り扱い
概要 上場株式等を金融商品取引業者等を通じて譲渡したこと等により生じた譲渡損失の金額（以下「上場株式等に係る譲渡損失の金額」といいます。）は
破産等により株式等の価値が失われたときの特例｜税金の取り扱い
概要 株式または公社債（以下「株式等」といいます。）の発行会社の破産等により個人が所有する株式等の価値が失われたとしても、それによる損失は原
特定口座制度｜税金の取り扱い
概要 居住者等が、金融商品取引業者等に特定口座を開設した場合（1金融商品取引業者等につき、1口座（ただし、課税未成年者口座として設けられた特
相続により取得した非上場株式をその発行会社に譲渡した場合の課税の特例｜税金の取り扱い
概要 通常、個人が所有する非上場株式をその発行会社に譲渡（金融商品取引所の開設する市場における取引等を除きます。）して、発行会社から対価とし
国外転出をする場合の譲渡所得等の特例｜税金の取り扱い
概要 国外転出時課税制度の概要 国外転出（国内に住所および居所を有しないこととなることをいいます。以下同じです。）をする時点で、1億円以上の
山林所得｜税金の取り扱い
概要 山林所得とは、山林を伐採して譲渡したり、立木のままで譲渡することによって生ずる所得をいいます。ただし、山林を取得してから5年以内に譲渡
一時所得｜税金の取り扱い
概要 一時所得とは、営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の所得で、労務や役務の対価としての性質や資産の譲渡による対価としての性質を有
土地等の財産を時効の援用により取得したとき｜税金の取り扱い
概要 土地等の財産を時効の援用により取得した場合には、取得した土地等の財産の価額（時価）が経済的利益となり、取得した日の属する年分（時効を援
雑所得｜税金の取り扱い
概要 雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも当たらない所得を
公社債の償還金と税金｜税金の取り扱い
概要 公社債の償還金についての課税は、 1 割引の方法で発行される特定の公社債で、その発行時に発行差金（券面金額から発行価額を控除した金額）
金融類似商品と税金｜税金の取り扱い
概要 金融類似商品の収益については、一律20.315パーセント（所得税15.315パーセント、地方税5パーセント）の税率による 源泉分離課税
外国為替証拠金取引(FX)の課税関係｜税金の取り扱い
概要 外国為替証拠金取引（FX）とは、外国為替（外国通貨）の売買を、一定の証拠金（保証金）を担保にして、その証拠金の何十倍もの取引単位（金額
先物取引に係る雑所得等の課税の特例｜税金の取り扱い
概要 居住者または国内に恒久的施設を有する非居住者が、一定の先物取引の差金等決済をした場合には、その先物取引に係る事業所得、譲渡所得および雑
先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除｜税金の取り扱い
概要 先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除とは、「先物取引に係る雑所得等」の金額の計算上生じた損失がある場合に、その損失の金額を翌年以後
暗号資産を使用することにより利益が生じた場合の課税関係｜税金の取り扱い
概要 ビットコインなどの暗号資産を使用することで生じた利益の課税関係については、 「暗号資産に関する税務上の取扱いについて（情報）」 をご覧
暗号資産交換業者から暗号資産に代えて金銭の補償を受けた場合｜税金の取り扱い
概要 暗号資産交換業者から金銭の補償を受けた場合の課税関係は次のとおりです。 問 暗号資産交換業者が不正送信被害に遭い、預かった暗号資産を返
株式交換により株式を譲渡した場合の譲渡所得等の特例｜税金の取り扱い
概要 （1） 居住者が、その有する株式（旧株）について、その旧株を発行した法人の行った株式交換により株式交換完全親法人に対しその旧株の譲渡を
株式移転により株式を譲渡した場合の譲渡所得等の特例｜税金の取り扱い
概要 居住者が、その有する株式（旧株）について、その旧株を発行した法人の行った株式移転により株式移転完全親法人に対しその旧株の譲渡をし、かつ
取得請求権付株式に係る請求権の行使等により有価証券を譲渡した場合の譲渡所得等の特例｜税金の取り扱い
概要 居住者が、各年において、その有する次の（1）から（6）までに掲げる有価証券をそれぞれ（1）から（6）までに定める事由により譲渡をし、か
短期所有土地の譲渡に類似する株式等の譲渡｜税金の取り扱い
概要 その有する資産が主として土地または土地の上に存する権利（以下「土地等」といいます。）である法人の発行する株式等（一定の出資、投資口また
特定投資株式の取得に要した金額の控除等の特例（エンジェル税制）｜税金の取り扱い
概要 （１）特定中小会社が発行した株式の取得に要した場合 平成15年4月1日以後に、居住者等（特定中小会社の同族株主など一定の者を除きます。
特定投資株式が株式としての価値を失った場合の特例（エンジェル税制）｜税金の取り扱い
概要 特定中小会社の特定株式を払込みにより取得をした居住者等について、その特定中小会社の設立の日からその特定中小会社が発行した株式に係る上場
特定投資株式に係る譲渡損失の損益の計算の特例（エンジェル税制）｜税金の取り扱い
概要 特定中小会社の特定株式を払込みにより取得をした居住者等が、その特定中小会社の設立の日からその特定中小会社が発行した株式に係る上場等の日
特定投資株式に係る譲渡損失の繰越控除の特例（エンジェル税制）｜税金の取り扱い
概要 確定申告書を提出する居住者等が、その年の前年以前3年内の各年において生じた特定株式に係る譲渡損失の金額（ 特定投資株式に係る譲渡損失の
NISA制度｜税金の取り扱い
概要 NISAの概要 （1） 令和6年以降のNISA 令和6年以降のＮＩＳＡでは、18歳以上（口座開設の年の１月１日現在）の居住者等が、非課
株式等に係る譲渡所得等の収入金額とみなされる場合－法人の合併等、自己株式の取得等の場合－｜税金の取り扱い
概要 一般株式等または上場株式等を有する居住者等がその一般株式等または上場株式等について交付を受ける次の（1）から（9）までに掲げる金額は、
一般株式等に係る譲渡所得等の収入金額とみなされる場合－投資信託等の終了等の場合－｜税金の取り扱い
概要 投資信託もしくは特定受益証券発行信託（以下「投資信託等」といいます。）の受益権で一般株式等に該当するものまたは社債的受益権で一般株式等
上場株式等に係る譲渡所得等の収入金額とみなされる場合－投資信託等の終了等の場合－｜税金の取り扱い
概要 投資信託もしくは特定受益証券発行信託（以下「投資信託等」といいます。）の受益権で上場株式等に該当するものまたは社債的受益権で上場株式等
貸付信託の受益権等の譲渡による所得の非課税｜税金の取り扱い
概要 発行時の源泉分離課税の対象となる割引債、預金保険法第2条第2項第5号に規定する長期信用銀行債等、貸付信託の受益権および農水産業協同組合
ストック・オプション税制の適用を受けて取得した株式を譲渡した場合｜税金の取り扱い
概要 いわゆるストック・オプション税制（租税特別措置法第29条の2第1項）(注1)の適用を受けて取得した株式（以下「特定株式」（注2）といい
ストック・オプション税制の適用を受けて取得した株式の返還又は移転があった場合｜税金の取り扱い
概要 いわゆるストック・オプション税制（租税特別措置法第29条の2第1項）の適用を受けて取得した株式（以下「特定株式」といいます。）について
特定従事者がストック・オプション税制の適用を受けて取得した株式を保有したまま国外転出する場合｜税金の取り扱い
概要 いわゆるストック・オプション税制（租税特別措置法第29条の2第1項）の適用を受けた特定従事者が国外転出（国内に住所および居所を有しない
税制非適格ストック・オプションに係る課税関係について｜税金の取り扱い
概要 ストック・オプションとは、会社が自社または子会社の従業員、役員等に対して付与する自社株式を一定の期間内にあらかじめ定められた権利行使価
エンジェル税制の概要等｜税金の取り扱い
概要等｜国税庁 すべての機能をご利用いただくにはJavascriptを有効にしてください。 ホーム 税の情報・手続・用紙 税について調べる
株式等を対価とする株式の譲渡に係る譲渡所得等の課税の特例｜税金の取り扱い
概要 個人が、その有する株式（以下「所有株式」といいます。）を発行した法人を株式交付子会社とする株式交付によりその所有株式の譲渡をし、その株
公的年金等の課税関係｜税金の取り扱い
概要 公的年金等は、年金の収入金額から公的年金等控除額を差し引いて所得金額を計算します。 この雑所得となる主な公的年金等は、次のものです。
遺族の方に支給される公的年金等｜税金の取り扱い
概要 厚生年金や国民年金などの被保険者であった人が亡くなったときは、遺族の方に対して遺族年金が支給されます。また、恩給を受けていた人が亡くな
保険契約者(保険料の負担者)である本人が支払を受ける個人年金｜税金の取り扱い
概要 個人年金保険契約に基づき支払を受ける年金の課税関係は、保険料の負担者および年金の受取人が誰であるかにより、課税関係が異なります。 保険
遺族の方が支払を受ける個人年金｜税金の取り扱い
概要 交通事故や病気などで個人年金保険の被保険者（年金受取人）が死亡し、遺族の方が個人年金保険の年金受給権を取得した場合には、被保険者、保険
相続等により取得した年金受給権に係る生命保険契約等に基づく年金の課税関係｜税金の取り扱い
概要 生命保険契約や損害保険契約等に基づく年金受給権を相続、遺贈または贈与（以下「相続等」といいます。）により取得し、年金の支払を受けている
国際機関に勤務していた人が受給する退職年金に関する課税関係｜税金の取り扱い
概要 我が国の居住者が、過去に勤務していた国際機関から退職年金を受給する場合、その年金収入は、当該国際機関に係る特権免除に関する条約や協定な
加害者から治療費、慰謝料及び損害賠償金などを受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 交通事故などのために、被害者が次のような治療費、慰謝料、損害賠償金などを受け取ったときは、これらの損害賠償金等は非課税となります。 た
遺族の方が損害賠償金を受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 所得税法では、心身に加えられた損害につき支払を受ける損害賠償金は非課税とされています。 このため、交通事故などの加害者から被害者の死亡
事業主・使用人が加害者として損害賠償金を支払ったとき｜税金の取り扱い
概要 事業主が損害賠償金を支払ったときの取扱いについては次のとおりです。 ※ この場合の損害賠償金には、慰謝料、示談金、見舞金等の名目を問わ
死亡保険金を受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 死亡保険金の課税関係については、次のとおりです。 交通事故や病気などで被保険者が死亡し、保険金受取人が死亡保険金を受け取った場合には、
生命保険契約に係る満期保険金等を受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 生命保険契約の満期や解約により保険金を受け取った場合には、保険料の負担者、保険金受取人が誰であるかにより、所得税、贈与税のいずれかの課
所得補償保険の保険金を受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 いわゆる所得補償保険とは、被保険者が病気やけがにより勤務または業務に従事することができなかった期間の給与または収益の補てんとして保険金
パート収入はいくらまで所得税がかからないか｜税金の取り扱い
概要 配偶者の収入がパート収入だけの場合、所得税に関して次の3つのことが問題になります。 配偶者本人の所得税の問題 パートにより得る収入は、
家内労働者等の必要経費の特例｜税金の取り扱い
概要 事業所得 または 雑所得 の金額は、総収入金額から実際にかかった必要経費を差し引いて計算することになっています。しかし、家内労働者等の
給与所得者で確定申告が必要な人｜税金の取り扱い
概要 大部分の給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって所得税額が確定し、納税も完了しますから、 確定申告 の必要はありません。
同族会社の役員で確定申告の必要な人｜税金の取り扱い
概要 同族会社の役員が受け取る役員給与は、 給与所得 になります。 給与所得者は、1か所から給与等の支払を受けており、給与等の収入金額が2,
災害減免法による所得税の軽減免除｜税金の取り扱い
概要 災害によって受けた住宅や家財の損害金額（保険金などにより補てんされる金額を除きます。）がその時価の2分の1以上で、かつ、災害にあった年
給与所得者に生命保険の満期返戻金などの一時所得があった場合｜税金の取り扱い
概要 保険料の負担者本人が満期保険金を一度に受領した場合には、この所得は、原則として 一時所得 になります。 一時所得の金額 一時所得の金額
給与所得者と電子申告｜税金の取り扱い
概要 給与所得者であっても給与等の収入金額が2,000万円を超える場合や給与所得および退職所得以外の所得金額が20万円を超えるなどの場合には
労働基準法の休業手当等の課税関係｜税金の取り扱い
概要 給与所得者は、その勤務先から通常支給される給料や賞与以外にも、労働基準法に規定されている各種の手当の支給を受ける場合がありますがこの各
給与所得者がネットオークション等により副収入を得た場合｜税金の取り扱い
概要 多くの給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって源泉徴収された所得税額と納付すべき所得税額との過不足が清算されますので、原則
個人が企業発行ポイントを取得又は使用した場合の取扱い｜税金の取り扱い
概要 企業発行ポイントを取得または使用した場合の課税関係は次のとおりです。 問 私は、ドラッグストアで商品を購入する際に、同ストアが発行する
中途退職で年末調整を受けていないとき｜税金の取り扱い
概要 給与所得者は、通常所得税及び復興特別所得税を毎月の給料やボーナス等から源泉徴収されます。 この源泉徴収は概算で行うことから、源泉徴収さ
海外勤務と所得税額の精算｜税金の取り扱い
概要 海外に転勤または出向をする人については、居住者としての最後の給与支給の際に 年末調整 によって、 源泉徴収された所得税及び復興特別所得
海外勤務と納税管理人の選任又は解任｜税金の取り扱い
概要 非居住者の方が、確定申告書の提出、税務署等からの書類の受け取り、税金の納付や還付金の受け取り等、納税義務を果たすために納税管理人を定め
海外勤務中に不動産所得などがある場合｜税金の取り扱い
概要 日本国内の会社に勤めている給与所得者が1年以上の予定で海外の支店などに転勤すると、一般的には、日本国内に住所を有しない者と推定され、所
海外で勤務する法人の役員などに対する給与の支払と税務｜税金の取り扱い
概要 日本国内の会社に勤めている給与所得者が、1年以上の予定で海外の支店などに転勤すると、一般的には、国内に住所を有しない者と推定され、所得
海外勤務中に不動産を売却した場合｜税金の取り扱い
概要 日本の法人の海外支店などに1年以上の予定で勤務する給与所得者は、一般的には、日本国内に住所を有しない者と推定され、所得税法上の 非居住
国際機関に勤務している人が受給する給与等に関する課税関係｜税金の取り扱い
概要 我が国の居住者が、勤務している国際機関から給与や手当等を受給する場合、その給与収入は、当該国際機関に係る特権免除に関する条約や協定など
海外勤務者が帰国したときの確定申告｜税金の取り扱い
概要 給与所得者が1年以上の予定で海外の支店などに転勤すると、一般的には、日本国内に住所を有しない者と推定され、所得税法上の 非居住者 とな
海外勤務中に株式を譲渡した場合｜税金の取り扱い
概要 給与所得者が1年以上の予定で海外の支店などに転勤すると、一般的には日本国内に住所を有しない者と推定され、所得税法上の 非居住者 となり
居住者が海外で株式等を売却した場合の課税関係等｜税金の取り扱い
概要 居住者の課税所得の範囲 日本の居住者は、原則として国内で生じた所得および国外で生じた所得のいずれについても、日本で課税されることとなり
納税義務者となる個人｜税金の取り扱い
概要 所得税法では、所得税の納税義務者を 居住者 、 非居住者 、内国法人、外国法人の4つのグループに分けてそれぞれ納税義務を定めています。
課税される所得と非課税所得｜税金の取り扱い
概要 所得とは 「収入」と「所得」という言葉は同じ意味のように使われることがありますが、税法上、収入から必要経費を差し引いたもの、つまり「も
居住者・非居住者の判定(複数の滞在地がある人の場合)｜税金の取り扱い
概要 所得税法では、納税義務者である個人を「居住者」と「非居住者」に区分して、課税される所得の範囲などに違いを設けています。 （注） 詳しく
確定申告｜税金の取り扱い
概要 所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税等の額を計算して確定させる手続です。
納税者が死亡したときの確定申告(準確定申告)｜税金の取り扱い
概要 所得税は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得について計算し、その所得金額に対する税額を算出して翌年の2月16日から3
確定申告を忘れたとき｜税金の取り扱い
概要 所得税法では毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得について、翌年2月16日から3月15日までの間に確定申告を行い、所得税
確定申告を間違えたとき｜税金の取り扱い
概要 法定申告期限後に計算違いなど、申告内容の間違いに気が付いた場合は、次の方法で訂正してください。 なお、国税庁ホームページ 「確定申告書
確定申告書の提出先(納税地)｜税金の取り扱い
概要 所得税の確定申告書は、提出時の納税地を所轄する税務署長に提出することになっています。 主な納税地 （1） 納税地とは一般的には住所地に
還付申告｜税金の取り扱い
概要 確定申告書を提出する義務のない人でも、給与等から源泉徴収された所得税額や 予定納税 をした所得税額が年間の所得金額について計算した所得
未納付の源泉徴収税額に対する還付手続｜税金の取り扱い
概要 給与所得者等が還付申告をする場合において、未払の給与等があるときは、当該給与等から所得税の源泉徴収が行われないため、源泉所得税が未納付
確定申告書の税務署への送付｜税金の取り扱い
概要 税務上の申告書や申請書・届出書は「信書」に該当します。 法律により、日本郵便株式会社、一般信書便事業者および特定信書便事業者以外の業者
予定納税｜税金の取り扱い
概要 予定納税は、その年の5月15日現在において確定している前年分の所得金額や税額などを基に計算した金額（予定納税基準額）が15万円以上とな
青色申告制度｜税金の取り扱い
概要 我が国の所得税は、納税者が自ら税法に従って所得金額と税額を正しく計算し納税するという申告納税制度を採っています。 1年間（1月1日から
青色申告特別控除｜税金の取り扱い
概要 青色申告者に対しては種々の特典がありますが、その1つに所得金額から55万円（一定の要件を満たす場合は65万円）または10万円を控除する
青色事業専従者給与と事業専従者控除｜税金の取り扱い
概要 納税者と生計を一にしている配偶者その他の親族が納税者の経営する事業に従事している場合、納税者がこれらの人に給与を支払うことがあります。
白色申告者の記帳・帳簿等保存制度｜税金の取り扱い
概要 我が国の所得税は、納税者が自ら税法に従って所得金額と税額を正しく計算し納税するという申告納税制度を採っています。 1年間（1月１日から
新たに事業を始めたときの届出など｜税金の取り扱い
概要 個人が新たに事業を開始した場合には、所得税および源泉所得税ならびに消費税に関する各種届出書等の提出が必要となります。 対象者または対象
個人事業者の納税地等に異動があった場合の届出関係｜税金の取り扱い
概要 転居等により個人事業者の納税地等に異動があった場合には、税務署長に対して各種届出書等の提出が必要となります。 対象者または対象物 転居
減価償却のあらまし｜税金の取り扱い
概要 事業などの業務のために用いられる建物、建物附属設備、機械装置、器具備品、車両運搬具などの資産は、一般的には時の経過等によってその価値が
旧定額法と旧定率法による減価償却(平成19年3月31日以前に取得した場合)｜税金の取り扱い
概要 平成19年度税制改正において、平成19年3月31日以前に取得した減価償却資産の減価償却の方法については改正前の計算の仕組みが維持されつ
定額法と定率法による減価償却(平成19年4月1日以後に取得する場合)｜税金の取り扱い
概要 平成19年度税制改正により、平成19年4月1日以後に取得する減価償却資産の償却費の計算方法については、償却可能限度額および残存価額が廃
資本的支出を行った場合の減価償却｜税金の取り扱い
概要 事業所得等を生ずべき業務を行う居住者の方が、修理、改良その他その名目を問わず、その業務の用に供する固定資産について支出する金額で、資産
中古資産を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却｜税金の取り扱い
概要 中古で取得した家屋や自動車のように使用や期間の経過により減価する資産で、不動産所得、事業所得、山林所得または雑所得を生ずべき業務の用に
新築家屋等を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却｜税金の取り扱い
概要 家屋や自動車のように使用や期間の経過により減価する資産で、不動産所得、事業所得、山林所得または雑所得を生ずべき業務の用に供していないも
事業主がしなければならない源泉徴収｜税金の取り扱い
概要 所得税は、所得者自身が、その年の所得金額とこれに対する税額を計算し、これらを自主的に申告して納付する、いわゆる「申告納税制度」が建前と
収入金額とその計算｜税金の取り扱い
概要 各種所得の収入金額には、金銭による収入だけでなく物または権利等を取得する時における価額や経済的利益を享受する時における価額も含まれます
個人事業者が事業所得の必要経費を補てんするための損害賠償金を受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 個人が不法行為その他突発的な事故により資産に加えられた損害について受け取る損害賠償金については、原則として非課税となりますが、個人事業
国庫補助金等を受け取ったとき｜税金の取り扱い
概要 固定資産の取得や改良に充てるために国または地方公共団体の補助金や給付金など（以下「国庫補助金等」といいます。）の交付を受けた場合で、そ
必要経費の知識｜税金の取り扱い
概要 事業所得 、 不動産所得 および 雑所得 の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。 （1）総収入金額に対応する
固定資産税、登録免許税又は不動産取得税を支払った場合｜税金の取り扱い
概要 業務の用に供される資産に係る次のような租税は、各種所得の金額の計算上必要経費に算入されます。 （1） 固定資産税 （2） 登録免許税
公務員に対する贈賄や、外国公務員に対する不正な利益の供与の取扱い｜税金の取り扱い
概要 公務員に対する賄賂（刑法198条）や、不正競争防止法18条により供与が禁止されている、国際的な商取引に関して営業上の不正の利益を得るこ
総合課税制度｜税金の取り扱い
概要 総合課税制度とは、各種の所得金額を合計して所得税額を計算するというものです。 対象となる所得 総合課税の対象となるのは、次の所得です。
源泉分離課税制度｜税金の取り扱い
概要 源泉分離課税制度とは、他の所得と全く分離して、所得を支払う者がその所得の支払の際に一定の税率で所得税を源泉徴収し、それだけで所得税の納
申告分離課税制度｜税金の取り扱い
概要 所得税は、各種の所得金額を合計し総所得金額を求め、これについて税額を計算して 確定申告 によりその税金を納める 総合課税 が原則です。
損益通算｜税金の取り扱い
概要 損益通算とは、各種所得金額の計算上生じた損失のうち一定のもの（損益通算の対象となる所得の範囲（1）から（4）記載の所得）についてのみ、
所得税の税率｜税金の取り扱い
概要 所得税の税率は、分離課税に対するものなどを除くと、5パーセントから45パーセントの7段階に区分されています。 計算方法・計算式 課税さ
マイホームを買い換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の順序｜税金の取り扱い
概要 土地建物等を譲渡して譲渡損失の金額が生じた場合、原則として、その損失の金額を土地建物等以外の資産の譲渡所得の金額や他の各種所得の金額と
ガス爆発事故に伴い被害者が受領する損害賠償金等｜税金の取り扱い
【照会要旨】 レクリエーション施設がガス爆発事故を起こしたため、施設所有者であるA社から負傷者等に対して次の損害賠償金等が支払われました。こ
がん保険の健康回復給付金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A社の販売する女性専用特定がん保険は、子宮がん等の女性特有のがん(以下「特定がん」といいます。)により入院し又は手術を受けた場
リビング・ニーズ特約に基づく生前給付金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 リビング・ニーズ特約に基づく保険金(生前給付金)は、非課税所得として取り扱って差し支えありませんか。 《リビング・ニーズ特約の
債務返済支援保険の保険金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 「債務返済支援保険」は、団体長期障害所得補償保険の特約として、金融機関が住宅ローン債務者のローン返済支援を目的に締結するもので
贈与税の対象とならない弔慰金等｜税金の取り扱い
【照会要旨】 法人又は個人からの弔慰金で社会通念上相当と認められるものは、所得税及び贈与税が課されないこととされています(所得税基本通達9-
限定承認をした相続財産から生じる家賃｜税金の取り扱い
【照会要旨】 相続人であるA及びBは、民法第922条《限定承認》に規定する限定承認をすることとしました。 ところで、相続財産の中には貸家が含
非永住者の判定（過去に外交官として国内に居住していた場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 米国人Aは、3年前に退職するまで4年間在日外交官として勤務していましたが、外交官を退職後米国の民間企業に就職し、我が国に2年間
地方公共団体が支給する少子化対策のための助成金等の所得税法上の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A市では、少子化社会対策基本法を背景とした条例及び規則に基づき、A市に居住する住民に対して次の内容の助成金等を支給することとし
条例に基づき支給する「失業者の退職手当」の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A市では、市の条例に基づき、A市を退職し失業している職員に対して、一定の要件の下、退職手当（以下「本件手当」といいます。）とし
地方公共団体が要介護者と同居する家族へ支給する手当金の所得税法上の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A市では、条例に基づき、介護保険法の要介護2以上の認定を受けている在宅の第1号被保険者（以下「在宅要介護者」といいます。）を介
マンションの施工不良に伴う耐震補強工事により損害賠償金として受領する仮住まい補償金について｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Ａが居住するマンションでは建物の一部に破損が生じたため、耐震安全性検証を行ったところ、設計及び施工について、新築当時の建築基準
奨学金の返済に充てるための給付は「学資に充てるため給付される金品」に該当するか｜税金の取り扱い
【照会要旨】  A県は、B財団から奨学金（以下「本件奨学金」といいます。）の貸与を受けている学生（以下「支援対象者」といいます。）
疾病により重度障害となった者以外の親族が保険金の支払を受けた場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】  甲の父親は、父親を契約者（保険料負担者）及び被保険者とし、甲を保険金受取人とする生命保険契約を締結していましたが、
介護休業を取得した従業員に保険会社から支払われる所得補償保険金｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、使用者（会社等）を契約者、その従業員を被保険者及び保険金受取人として、従業員が障害又は疾病により業務に従事
従業員に貸与した奨学金の返済を免除した場合の経済的利益｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、住宅建築に係る構造設計等を主な業務としていますが、この度、従業員の高度な知識の習得を目的として、一級建築士
保育士に未就学児の保育料として貸付けた貸付金の債務免除益について｜税金の取り扱い
【照会要旨】  Ａ社会福祉協議会は、Ｂ市からの委託を受け、保育士を確保することを目的として、新たに保育所等において保育士として勤務
事業主が従業員に掛けている生存給付金付養老保険の生存給付金及び満期保険金を受領した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 事業主(契約者)が、被保険者を従業員、保険金の受取人を生存給付金及び満期保険金は事業主、死亡保険金は従業員の遺族とした生存給付
外貨建取引による株式の譲渡による所得｜税金の取り扱い
【照会要旨】 外国株式を外貨建てにより譲渡した場合、その譲渡により生じた所得のうち、その外国株式の保有期間の為替相場の変動による為替差損益に
生存給付金付定期保険に基づく生存給付金に係る一時所得の金額の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 生存給付金付定期保険契約に基づく生存給付金を受け取った場合、生存給付金に係る一時所得の金額の計算上「収入を得るために支出した金
一時所得の金額の計算（一時所得内の内部通算の可否）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 次の場合の一時所得の金額の計算はどのようになりますか(一時所得内の内部通算は可能でしょうか。)。 保険A…&he
生涯保障保険（終身年金付終身保険）に係る年金の必要経費の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 生涯保障保険は、被保険者が死亡したこと等により保険金の支払をする終身保険と被保険者の死亡に至るまで年金の支払をする終身年金保険
業務用信託財産を取得するための借入金の利子等｜税金の取り扱い
【照会要旨】 土地の貸付業務を行っている個人Aは、新たに貸付けの用に供していない他の土地について信託銀行を受託者、自己を受益者とする土地信託
懲戒処分取消に伴い支払われる給与差額補償｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A県人事委員会は、B教職員に係る「不利益処分審査請求事案」に対し、処分取消の裁決（以下「本件裁決」といいます。）をしました。こ
福利厚生団体の解散に伴う一時金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A共助会は、社団法人A会の会員の福利厚生の一環として、会員に対して年金及び弔慰金などの支給を行うことを目的に構成されていました
生命保険金の受取人が2人いる場合の一時所得の金額の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 次の(1)のような契約形態の生命保険(養老保険)について、(2)のとおり死亡保険金が支払われましたが、この場合の課税関係はどの
一時払養老保険の保険金額を減額した場合における清算金等に係る一時所得の金額の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 次の事例のように一時払養老保険の保険金額を減額した場合には、減額した保険金額に対応する清算金が支払われることになりますが、この
保証期間付終身年金契約に基づく年金の繰上受給｜税金の取り扱い
【照会要旨】 いわゆる保証期間付終身年金については、年金支払事由が生じた日から被保険者が死亡するまでの間、年金を支払うほか、被保険者の生死に
企業内退職金制度の廃止による打切支給の退職手当等として支払われる給与（退職給付債務を圧縮する目的で廃止する場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、退職給付債務を圧縮するため、労使合意に基づいて企業内退職金制度を廃止し、過去勤務期間に係る退職金相当額について打切支給
企業内退職金制度の廃止による打切支給の退職手当等として支払われる給与（いわゆる退職金前払い制度へ移行する目的で廃止する場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、従来の退職給与規程を廃止して、いわゆる退職金前払い制度へ移行することとしています。そこで、移行日以後の勤続期間部分の退
企業内退職金制度の廃止による打切支給の退職手当等として支払われる給与（企業の財務状況の悪化等により廃止する場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、連年赤字決算が続いており、今後数年間に業績が回復する見込みがありません。このような状況下では、将来において使用人の退職
企業内退職金制度の廃止による打切支給の退職手当等として支払われる給与（個人型の確定拠出年金制度への全員加入を契機として廃止する場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社では、引き続き勤務する使用人に個人型の確定拠出年金制度への加入を勧奨したところ、全員が加入することとなったため、企業内退職
役員退職慰労金制度の廃止による打切支給の退職手当等として支払われる給与｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、経営状況等の事情から役員退職慰労金制度を廃止することとしています。役員退職慰労金制度の廃止に当たっては、株主総会の決議
中小企業退職金共済制度への移行による打切支給の退職手当等として支払われる給与（払込上限額を超過する部分を一時金として支払う場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、企業内退職金制度から中小企業退職金共済制度へ移行することとなり、使用人の過去勤務期間に係る退職金資産相当額を掛金として
確定拠出年金制度への移行による打切支給の退職手当等として支払われる給与｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、企業内退職金制度から確定拠出年金制度への移行に当たって、引き続き勤務する使用人の全員を企業型年金加入者としますが、移行
確定拠出年金制度への移行による打切支給の退職手当等として支払われる給与（使用人が資産移換又は一時金の支給を選択することができる場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、企業内退職金制度から確定拠出年金制度への移行に当たって、引き続き勤務する使用人の全員を企業型年金加入者とし、移行日以後
確定拠出年金制度の規約により加入者とされない使用人を対象に打切支給の退職手当等として支払われる給与｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社には、50歳以上の使用人が定年（60歳）前に自らの意思で退職する場合には、退職金の支給等で優遇する早期退職優遇制度があるた
母体企業の倒産によって厚生年金基金が解散し、その残余財産の分配一時金が支払われる場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は業績悪化等の理由から倒産することになり、当社が設立事業所となっている厚生年金基金は、厚生労働大臣の認可を受けて解散します
引き続き勤務する従業員に対して支払われる確定給付企業年金の制度終了に伴う一時金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社では、確定給付企業年金制度（規約型）を実施していましたが、今般、同制度を廃止することとしました。同制度の終了に伴い引き続き
手付流れを受領した場合の仲介手数料｜税金の取り扱い
【照会要旨】 売主A（会社員）は、買主Bと土地建物売買契約を締結するとともに手付金を受領していましたが、契約締結後、Bの都合により契約を解除
米ドル転換特約付定期預金の預入に際して受領するオプション料｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A銀行は、自由金利型定期預金に米ドル転換特約を付加した定期預金を販売しています。この預金は、契約時に特約の対価としてオプション
事業に至らない規模の不動産貸付において未収家賃が回収不能となった場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 事業に至らない規模で不動産を貸し付けていましたが、総収入金額に計上していた未収家賃（50万円）が回収不能となりました。その回収
ストックオプション契約の内容を税制非適格から税制適格に変更した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A社のストックオプション契約には、 租税特別措置法第29条の2第1項《特定の取締役等が受ける新株予約権等の行使による株式の取得
数年間にわたり支払を受ける保険金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 次のような内容の「こども保険」に加入しています。このこども保険においては、契約上、被保険者が一定の年齢に達した場合、教育資金又
確定給付企業年金規約に基づいて年金受給者が老齢給付金の一部を一時金で支給を受けた場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社が行っている確定給付企業年金制度では、老齢給付金（年金）の受給開始年齢を定年退職年齢と同じ60歳とし、また、老齢給付金の全
役員に付与されたストックオプションを相続人が権利行使した場合の所得区分（6か月以内に一括して行使することが条件とされている場合）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A社では、在任中の取締役等に対して、権利行使価額を1株当たり1円とする新株予約権（以下「本件新株予約権」といいます。）を付与し
金銭の払込みに代えて報酬債権をもって相殺するストックオプションの課税関係｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社では、「ストックオプション等に関する会計基準」に従い、会計上、新株予約権に係る公正な評価額を勤務対象期間（割当日から翌年の
米国支店に出向中の従業員が税制適格ストックオプションを行使して取得した株式を譲渡した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 国内勤務時に付与された税制適格ストックオプションを、米国勤務（非居住者）となってから適格に行使しました。今回、その行使により取
肉豚価格差補填事業に係る返還金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A県畜産協会が行う肉豚価格差補填事業に係る資金は、所得税法施行令第167条の2《特定の損失等に充てるための負担金の必要経費算入
非居住者である役員が税制適格ストックオプションを行使して取得した株式を譲渡した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 内国法人の役員Aは、国内本店に勤務していましたが、2年前からフランス支店に勤務しています。 ところで、今般、Aは、本店勤務中に
「ふるさと納税」を支出した者が地方公共団体から謝礼を受けた場合の課税関係｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A市では、市外に在住する者から1万円以上の寄附を受けた場合、この寄附に対する謝礼として、市の特産品（3,000円程度）を送るこ
外国の研究機関等に派遣される日本人研究員に対して支給される奨学金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A委員会では、米国に留学する日本人等を対象とする奨学金制度を実施しています。 この奨学金制度の一つに、日本人研究員を対象とする
外貨建預貯金の預入及び払出に係る為替差損益の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A銀行に米ドル建で預け入れていた定期預金（以下「本件預金」といいます。）1万ドルが満期となったため、満期日に全額を払い出し、同
預け入れていた外貨建預貯金を払い出して貸付用の建物を購入した場合の為替差損益の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 米ドル建で預け入れていた預金10万ドル（以下「預金A」といいます。）と5万ドル（以下「預金B」といいます。）を払い出し、これら
保有する外国通貨を他の外国通貨に交換した場合の為替差損益の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 100万円の現金を米ドル（1万ドル）に交換し、その後、この米ドル（1万ドル）を他の外国通貨（8,000ユーロ）に交換した場合、
変額年金保険の一部を定額年金保険に変更した場合の解約金に係る課税関係｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Ａ社が販売している変額個人年金保険（以下「本保険」といいます。）は、運用期間中の年金原資（積立金）を特別勘定で管理・運用し、そ
預け入れていた外貨建預貯金を払い出して外貨建MMFに投資した場合の為替差損益の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 米ドル建で預け入れていた預金10万ドルを払い出し、その全額を外貨建MMF（米ドル建公社債投資信託）に投資しました。この場合、そ
自宅に設置した太陽光発電設備による余剰電力の売却収入｜税金の取り扱い
【照会要旨】 給与所得者である個人が、自宅に太陽光発電設備を設置し、いわゆる太陽光発電による固定価格買取制度に基づきその余剰電力を電力会社に
自宅兼店舗に設置した太陽光発電設備による余剰電力の売却収入｜税金の取り扱い
【照会要旨】 個人商店を営むAは、1階を店舗、2階を自宅とする建物に太陽光発電設備（以下「本件設備」といいます。）を設置し、発電した電力を自
賃貸アパートに設置した太陽光発電設備による余剰電力の売却収入｜税金の取り扱い
【照会要旨】 不動産賃貸業を営む個人Aは、賃貸アパートの屋上に太陽光発電設備を設置し、これにより発電した電力をその賃貸アパートの共用部分で使
確定給付企業年金の給付減額に伴い支給される一時金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社の企業年金基金（確定給付企業年金）では、今般、年金の給付減額を内容とする規約の変更を行うこととしました。規約の変更に当たり
適格退職年金制度廃止後に継続している退職年金契約｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社では、これまで生命保険会社と適格退職年金契約を締結しこれに基づき退職一時金及び退職年金の支給を行っており、平成24年3月3
被買収会社の従業員に付与されたストックオプションを買収会社が買い取る場合の課税関係｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Ａ社は、インセンティブ報酬として従業員に対して新株予約権（以下「本件ストックオプション」といいます。）を無償で付与しています。
被害者参加人に支給される被害者参加旅費等｜税金の取り扱い
【照会要旨】 刑事訴訟法上、一定の重大犯罪の被害者やその遺族等については、裁判所の許可を受け、刑事裁判に出席し、証人尋問等を行うことが認めら
マラソン大会の賞金・褒賞金の課税関係｜税金の取り扱い
【照会要旨】  Ｘ社に勤務するＡは、一般財団法人Ｂ（以下「Ｂ財団」といいます。）が主催するマラソン大会に出場し、大会記録を更新して
いわゆる営農型太陽光発電による余剰電力の売却収入｜税金の取り扱い
【照会要旨】  給与所得者である傍ら農業を営むAは、いわゆる営農型太陽光発電を導入することとし、農業を営む農地について一時転用許可
定年を延長した場合に一部の従業員に対して旧定年時に確定給付企業年金から支払われる一時金の所得区分について｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、従業員の定年を満60歳（以下「旧定年」といいます。）としていましたが、高年齢者安定雇用の確保という社会情勢等を踏まえ、
一の申請に対し複数回支給される地方公共団体からの給付金の所得区分｜税金の取り扱い
【照会要旨】 私は、私の居住する地方公共団体から、給付金（以下「本件給付金」といいます。）の受給資格の認定を受け、本件給付金を受け取りました
民間保育施設で勤務する保育士に対して支給する支援一時金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 私は、Ａ市に所在する民間保育施設（以下「本件民間保育施設」といいます。）に保育士として10年間、勤務しています。今回、本件民間
還付加算金の収入すべき時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 還付加算金の期間計算に誤りがあり、還付加算金の額に不足が生じていることが判明したため、不足分の還付加算金を受領することとなりま
歯列矯正料の収入すべき時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 歯列矯正には通常数年の治療期間を必要としますが、歯科医師が歯列矯正治療を行う場合には、矯正装置の代金及び装着料のほか、その矯正
借地を無償で返還した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A社はBの所有する土地を20年前から賃借し、その土地に木造の営業所を建設し業務を継続してきました。当初契約における借地期間は1
借地人の費用負担で借地が宅地造成された場合の地主に対する課税｜税金の取り扱い
【照会要旨】 個人地主が、建物の建設をするために必要な盛土等の造成工事を借地人の費用負担により行うことを条件として土地(現状田地)を貸与した
返還を受けた利息制限法の制限超過利息｜税金の取り扱い
【照会要旨】 貸金業者から借り入れた家事上の借入金について利息を支払っていました。その利息のうち利息制限法に規定する利息の制限額を超える部分
訴訟により支払が確定した死亡保険金の収入すべき時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Aは、妻B及び子2名とともに、3年前に2週間の予定で海外旅行に出発し、その際にAが保険契約者となり、家族全員を被保険者、被保険
終身積立保険移行特約により変額年金保険を終身積立保険に移行した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A生命保険会社が販売している変額年金保険は、契約日から5年を経過した日から年金支払開始日の前日までの間に契約者が申し出ることに
ふるさと納税の返礼品の収入計上時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 個人Ａは、昨年11月にＢ市に対していわゆるふるさと納税による寄附を行ったところ、本年２月にその謝礼としてＢ市から特産品（以下「
事業用固定資産の取得に伴う生命保険契約の保険料｜税金の取り扱い
【照会要旨】 物品販売業を営むAはその事業用建物(店舗)を取得(改築)するために金融機関から融資を受けましたが、その際、融資の条件として保証
社会保険診療報酬の所得計算の特例適用者が土地購入契約を解約したため返戻されないこととなった手付金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 医業を営むAは医院建設用地の購入契約を土地所有者Bと締結しましたが、Aから契約を解除したため支払った手付金の2分の1が返戻され
法人成りにより使用人を引き継いだ新設法人に支払う退職金相当額｜税金の取り扱い
【照会要旨】 事業主が個人事業の全てを新設法人に引き継ぐ(法人成り)に際し、引き続き新設法人に勤務する使用人に係る個人事業当時の退職金相当額
法人成りした場合の一括償却資産の必要経費算入｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Aは、今般、それまで個人事業として営んできた飲食業を法人成りすることとしました。 ところで、Aの事業の用に供していた資産には一
総額が確定した損害賠償金を分割して支払う場合の必要経費に算入すべき時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 建築業者A（個人）は、本年元請会社から請け負った青果市場の改修工事中に事故を起こし、同市場に損害を与えたため、元請会社は同市場
従業員を被保険者とする保険契約の転換をした場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 事業を営む個人が、従業員の退職金に充てることを目的として、従業員を被保険者、自己(事業主)を受取人とする養老保険を締結し、保険
権利変換により取得した代替資産等に係る減価償却費の額を計算するときの取得時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 換地処分等に伴い資産を取得した場合の課税の特例(租税特別措置法第33条の3)の適用を受けた者が、平成10年4月1日以後に権利変
償却期間経過後における開業費の任意償却｜税金の取り扱い
【照会要旨】 青色申告者Aは、7年前に病院を開業しましたが、前年までは赤字であったため繰延資産(開業費3億円)の償却費を必要経費に算入してい
区画整理事業により休業する期間の青色事業専従者給与｜税金の取り扱い
【照会要旨】 区画整理事業により、事業を営んでいた者の建物(店舗)が取り壊され、6か月後に同じ地域に建築されるビルの一室を与えられることにな
年の中途で事業に従事した親族に係る青色事業専従者給与｜税金の取り扱い
【照会要旨】 会社勤務をしていたAは8月に退職し、父Bの経営する個人事業(青色申告)に専従者として従事しました。その年中におけるAの専従期間
還付加算金が雑所得として課税される場合の必要経費｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Aは、所得税について増額更正を受け、税理士に依頼して不服申立てを行いました。その後、不服申立てが認められ、更正処分が取り消され
賃貸の用に供するマンションの修繕積立金の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 Aは、賃貸の用に供するためにマンションの1室を購入しました。 当該マンションの区分所有者となったAは、その管理規約に従い、管理
生計を一にする親族の有する資産に係る特別償却｜税金の取り扱い
【照会要旨】 租税特別措置法第12条《特定地域における工業用機械等の特別償却》に規定する特定地域において旅館業を営む青色申告者Aが、同条に該
旧定率法を選定していた者が新たに資産を取得した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 私は、車両運搬具について平成19年1月に（旧）定率法の届出書を提出し、その後、償却方法の届出書は提出していません。 ところで、
建物を転用した場合の減価償却費の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 3年前に取得した木造の建物を事務所用（法定耐用年数24年）として使用していましたが、本年11月から店舗用（法定耐用年数22年）
非業務用資産を業務の用に供した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 平成18年10月20日に新築した自宅用の木造住宅を、令和7年2月1日から貸付けの用に供しています。 この場合、貸付けの用に供し
平成19年3月31日以前に取得した減価償却資産の均等償却の適用時期｜税金の取り扱い
【照会要旨】 平成19年3月31日以前に取得した減価償却資産に係る減価償却費の累積額が、本年分で取得価額の95％相当額に達することになります
定額法を定率法に変更した場合の減価償却費の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 営業車として軽自動車を購入し、定額法により減価償却費の計算をしていましたが、本年から定率法により計算することとし、所轄の税務署
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